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ioss注冊(cè)

IOSS VAT

IOSS VAT，和OSS VAT只差一個(gè)字母，讓很多賣家滿頭問號(hào)，它跟OSS VAT有什么關(guān)系？又有什么作用呢？

01 VAT的新變化

從2021年7月1日起，有關(guān)跨境企業(yè)對(duì)消費(fèi)者（B2C）電子商務(wù)活動(dòng)的增值稅規(guī)則將發(fā)生變化。其中，此前進(jìn)口貨值不超過22歐元的貨物免收VAT，7月1日起將不再免除。因此，所有進(jìn)口到歐盟的貨物都要繳納VAT。

那么出現(xiàn)的IOSS又是什么呢？

02 什么是IOSS？

IOSS，The Import One-Stop Shop（一站式進(jìn)口），是企業(yè)可以從2021年7月1日開始使用的電子門戶網(wǎng)站，以履行其對(duì)進(jìn)口商品的遠(yuǎn)距離銷售的增值稅電子商務(wù)義務(wù)。

OSS允許供應(yīng)商和電子接口向歐盟的買家出售進(jìn)口商品，以收集，申報(bào)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅，而不是像以前那樣讓買方在商品進(jìn)口到歐盟時(shí)支付增值稅。

IOSS VAT和OSS VAT有什么區(qū)別？

IOSS：適用于歐盟外國(guó)家發(fā)貨，每月申報(bào)一次

OSS：歐盟內(nèi)國(guó)家發(fā)貨，每季度申報(bào)一次

03 IOSS適用于哪些商品？

IOSS涵蓋以下貨物的遠(yuǎn)距離銷售：

?在銷售時(shí)從歐盟以外發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳铮?/p>

?發(fā)貨或運(yùn)輸?shù)呢浳飪r(jià)值不超過150歐元；

?不需要繳納消費(fèi)稅（通常適用于酒精或煙草產(chǎn)品）。

04 IOSS的優(yōu)勢(shì)所在？

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是為了方便和簡(jiǎn)化進(jìn)口貨物（價(jià)值不超過150歐元）遠(yuǎn)距離銷售的VAT申報(bào)和支付。它的作用如下：

第一，IOSS促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報(bào)和支付。

商品的遠(yuǎn)距離銷售：從第三國(guó)或第三地區(qū)進(jìn)口是指由供應(yīng)商/賣家或代表供應(yīng)商/賣家向某一會(huì)員國(guó)的客戶發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳?，包括供?yīng)商間接參與貨物的運(yùn)輸或發(fā)送。

第二，IOSS還簡(jiǎn)化了采購(gòu)流程，并且在交付貨物時(shí)不會(huì)面臨任何意外費(fèi)用，僅在買家購(gòu)買時(shí)才需要付費(fèi)。

第三，如果賣家未在IOSS中注冊(cè)，則買家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。

05 如何注冊(cè)IOSS？

從2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國(guó)的IOSS官網(wǎng)上進(jìn)行注冊(cè)。如果您的企業(yè)不在歐盟，您需要指定一個(gè)在歐盟設(shè)立的中介機(jī)構(gòu)來履行IOSS下的VAT義務(wù)。您的IOSS注冊(cè)對(duì)所有向歐盟買家遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的行為有效。

06 使用IOSS，有哪些注意事項(xiàng)？

如果您使用IOSS，您應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

• 最遲在訂購(gòu)過程結(jié)束時(shí)，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

• 確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國(guó)稅率為準(zhǔn)；

• 確保符合條件的貨物以價(jià)值不超過150歐元的方式裝運(yùn)；

• 盡可能在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價(jià)格；

• 通過您在注冊(cè)IOSS的國(guó)家的IOSS官網(wǎng)每月提交一份電子版VAT申報(bào)表；

• 每月向您在IOSS注冊(cè)的成員國(guó)支付VAT申報(bào)單上的VAT稅金；

• 將所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄保存10年；

• 向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供在歐盟通關(guān)所需的信息，包括IOSS VAT識(shí)別號(hào)。

07 特殊情況

在以下情況下，您不需要對(duì)進(jìn)口貨物的遠(yuǎn)距離銷售征收VAT：

?您向同一買家銷售了幾件貨物，且這些貨物的包裝運(yùn)輸金額超過150歐元。這些貨物將在歐盟成員國(guó)進(jìn)口時(shí)被征稅；

?您的貨物遠(yuǎn)距離銷售是通過電子端口，如市場(chǎng)或平臺(tái)來促進(jìn)的。在這種情況下，電子端口負(fù)責(zé)繳納VAT。（亞馬遜自發(fā)貨賣家會(huì)由平臺(tái)代扣代繳）

稅改變化總結(jié)

01免稅廢除

7月1日0時(shí)起，歐盟海關(guān)將終止申報(bào)價(jià)值低于22歐元的進(jìn)口貨物免稅政策。

02大型貨物進(jìn)口自主申報(bào)OSS系統(tǒng)

引入一站式VAT稅務(wù)申報(bào)服務(wù)：OSS（One-Stop Shop），該系統(tǒng)允許歐盟本土賣家只在一個(gè)成員國(guó)申報(bào)和繳納，其在所有歐盟成員國(guó)產(chǎn)生的應(yīng)繳增值稅。

03小型貨物進(jìn)口自主申報(bào)IOSS系統(tǒng)

針對(duì)非歐盟地區(qū)的賣家，歐盟為內(nèi)在價(jià)值不超過150歐元的商品建立進(jìn)口一站式服務(wù)機(jī)制：IOSS（Import-One-Stop Shop）。IOSS與OSS作用一致，中國(guó)賣家可任選一成員國(guó)注冊(cè)IOSS。

04遠(yuǎn)程銷售閾值調(diào)整

廢除現(xiàn)行的商品遠(yuǎn)程銷售閾值（3.5萬/10萬歐元）規(guī)則，全歐盟統(tǒng)一新的10000歐元閾值。

稅改對(duì)賣家的影響

歐洲稅改對(duì)于使用海外倉(cāng)的賣家或自發(fā)貨的賣家產(chǎn)生的影響總結(jié)為以下

一、使用海外倉(cāng)或FBA等目的國(guó)倉(cāng)庫(kù)的賣家

根據(jù)歐洲的稅務(wù)法規(guī)，如果您的企業(yè)通過電商平臺(tái)向客戶直接銷售貨物的，則在以下情況下（包括但不限于），您的企業(yè)必須注冊(cè)VAT：

1）使用歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)（包括授權(quán)歐盟國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)，第三方倉(cāng)庫(kù)，自建倉(cāng)等）；

2）歐盟各國(guó)發(fā)貨到到某國(guó)的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額

3）在歐盟國(guó)港口或者機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國(guó)依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）。

01入駐亞馬遜、ebay、Cdiscount等電商平臺(tái)并使用目的國(guó)倉(cāng)庫(kù)的跨境賣家

新規(guī)之下電商平臺(tái)被視為賣家，需要承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)。所以從2021.07.01開始，平臺(tái)實(shí)行銷售VAT的代扣代繳制度。按照規(guī)定，賣家還是貨物的擁有者，不需要自己繳納稅金，但是需要進(jìn)行正常的VAT申報(bào)。中國(guó)賣家只需要注冊(cè)有貨物儲(chǔ)倉(cāng)國(guó)家的VAT稅號(hào)即可。

02自建獨(dú)立站或其他自主渠道并使用目的國(guó)倉(cāng)庫(kù)的跨境賣家

這類賣家需要注冊(cè)海外倉(cāng)當(dāng)?shù)貒?guó)家的VAT稅號(hào)，并且需自行或稅代對(duì)銷售額進(jìn)行申報(bào)與繳納，并且需要注冊(cè)O(shè)SS，做其它歐盟遠(yuǎn)程所有銷售的VAT申報(bào)（如不注冊(cè)O(shè)SS，則需要在超過遠(yuǎn)程銷售閾值后，注冊(cè)貨物目的國(guó)的稅號(hào)，并使用貨物目的國(guó)稅率進(jìn)行申報(bào)。如果獨(dú)立站賣家在歐盟沒有實(shí)體，則必須找本地?fù)?dān)保人，也就是所謂的稅務(wù)代理，如果有自己當(dāng)?shù)刈?cè)的公司，則不需要稅務(wù)代理。

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二、使用境內(nèi)或其他非歐盟國(guó)家作為發(fā)貨國(guó)的自發(fā)貨賣家

根據(jù)歐洲的稅務(wù)法規(guī)，如果您的企業(yè)通過電商平臺(tái)向客戶直接銷售貨物的，則在以下情況下（包括但不限于），您的企業(yè)必須注冊(cè)VAT：

1）使用歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)（包括授權(quán)歐盟國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)，第三方倉(cāng)庫(kù)，自建倉(cāng)等）；

2）歐盟各國(guó)發(fā)貨到到某國(guó)的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額

3）在歐盟國(guó)港口或者機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國(guó)依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）。

01入駐亞馬遜、ebay、Cdiscount等電商平臺(tái)并使用自發(fā)貨的跨境賣家

小于等于150歐元的自發(fā)貨，只需要使用IOSS申報(bào)。如果是使用亞馬遜平臺(tái)等有增值稅代繳服務(wù)的電商平臺(tái)，則不用自己注冊(cè)IOSS，每一筆符合條件的自發(fā)貨訂單，平臺(tái)會(huì)給IOSS編碼。賣家只要將對(duì)應(yīng)標(biāo)簽給到包裹，即可順利通關(guān)。至于遠(yuǎn)程閾值，現(xiàn)在歐洲的遠(yuǎn)程閾值為1W歐元，由于電商平臺(tái)會(huì)代扣代繳，在平臺(tái)代繳的情況下，閾值不適用。

02自建獨(dú)立站或其他自主渠道并使用自發(fā)貨的跨境賣家

該類賣家則需要先自主注冊(cè)IOSS然后自行利用IOSS申報(bào)稅務(wù)，注冊(cè)IOSS的步驟如下

1、可以向歐盟27國(guó)任一國(guó)家海關(guān)提交注冊(cè)申請(qǐng)。

2、只接受歐盟企業(yè)或者獲得 “中間人”資質(zhì)的公司提交注冊(cè)申請(qǐng)資料。

3、中間人需承擔(dān)VAT申報(bào)和按時(shí)交納義務(wù)。

注冊(cè)需要的資料有：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證/護(hù)照、信息登記表、公司章程、進(jìn)出口許可。

如果未能申請(qǐng)到IOSS，那么沒有平臺(tái)進(jìn)行增值稅代繳的賣家也可以選擇以下方式出關(guān)？

1.選擇擁有預(yù)繳VAT服務(wù)的物流商

您在選擇預(yù)繳VAT服務(wù)時(shí)，物流商將會(huì)按照包裹目的國(guó)稅率征收VAT，同時(shí)加收一定百分比的手續(xù)費(fèi)。歐盟各國(guó)的VAT稅率如左圖。

2.使用DDU的方式通關(guān)

該方案無需IOSS號(hào)碼，但需要您填寫完整的收件人聯(lián)系方式，當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)會(huì)聯(lián)系收件人，由收件人支付VAT與手續(xù)費(fèi)。